2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化模擬題及答案
模擬題一：
計(jì)算題一
某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款8 000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。
(說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1. 計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅()萬元。
A14.86
B15.96
C16.95
D18.99
【答案】A
【解析】計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅
=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)
2. 計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅()萬元。
A4025
B4944
C5297
D5598
【答案】B
【解析】可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)
3. 計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。
A905
B915
C972
D998
【答案】C
【解析】可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)
4.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費(fèi)用()萬元。
A712.55
B742.56
C756.98
D795.76
【答案】D
【解析】可扣除的開發(fā)費(fèi)用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)
5.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額()萬元。
A2015.99
B2546.89
C2789.87
D2859.44
【答案】D
【解析】銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)
6.計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅()萬元。
A804.66
B825.99
C857.83
D897.55
【答案】C
【解析】銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%
銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)
11.商業(yè)銀行在辦理信貸業(yè)務(wù)時應(yīng)修改完善其信貸管理制度的細(xì)分市場為( )。
A.大中型企業(yè) D‘中小企業(yè) C.國有企業(yè) D.外商獨(dú)資企業(yè)
12.招商銀行在經(jīng)營中提出微笑服務(wù)、站立服務(wù)，并為客戶提供咖啡、牛奶，招商銀行此種行為屬于( )。
A.產(chǎn)品定位 D.形象定位 C.利益定位 D.競爭對手定位
13.貸款價格的構(gòu)成包括貸款利率、貸款承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額和隱含價格，其中貸款承諾費(fèi)是指銀行對( )的那部分資金收取的費(fèi)用。
A.未承諾貸給客戶，客戶沒有使用
B.末承諾貸給客戶，客戶已經(jīng)使用
C.已承諾貸給客戶，客戶已經(jīng)使用
D. 已承諾貸給客戶，客戶沒有使用
14.在成本加成定價法中，貸款利率不包括( )。
A.籌集可貸資金的成本B.銀行非資金性的營業(yè)成本
C.銀行對貸款違約風(fēng)險所要求的補(bǔ)償
D.大額貸款借款人支付的期限風(fēng)險溢價
15.銀行為了與客戶保持長期穩(wěn)定關(guān)系，可以采取( )。
A.薄利多銷定價策略 B.高額定價策略
C.關(guān)系定價策略 D.滲透定價策略
16.下列不屬于組合營銷渠道策略的是( )。
A.營銷渠道與促銷相結(jié)合 B‘營銷渠道與產(chǎn)品生產(chǎn)相結(jié)合
C.營銷渠道與營銷理論相結(jié)合 D.營銷渠道與銷售環(huán)節(jié)相結(jié)合
17.商業(yè)銀行向客戶提供的全部公司信貸產(chǎn)品的有機(jī)組合稱為( )。
A.產(chǎn)品項(xiàng)目 B.產(chǎn)品類型 C.產(chǎn)品線 D.產(chǎn)品組合
18.關(guān)于銀行矩陣制的營銷機(jī)構(gòu)組織形式，下列說法正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)部門間易缺乏溝通效率
B.加強(qiáng)了營銷部門和信貸業(yè)務(wù)部門的橫向聯(lián)系
C.增加了費(fèi)用開支D.容易滋長本位主義
19.下列各項(xiàng)不屬于客戶經(jīng)理的工作內(nèi)容的是( )。
A.為客戶服務(wù) B.風(fēng)險防范C.營銷控制 D.刺激市場需求
20.銀行廣告一般有形象廣告和產(chǎn)品廣告兩種類型。公司信貸營銷主要運(yùn)用()廣告，突出()策略。
A.產(chǎn)品，差異化B.形象，差異化
C.產(chǎn)品，成本優(yōu)先D.形象，成本優(yōu)先
模擬題二：
多選題
1、非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包含( )。
A.營業(yè)稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.企業(yè)所得稅
E.印花稅
【正確答案】A，B，E
2、下列合同中，可免征印花稅的有( )。
A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金
B.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同
C.財(cái)政貼息貸款合同
D.接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
E.國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同
【正確答案】C，D，E
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)
B.融資租賃的房產(chǎn)
C.無租使用其他單位的房產(chǎn)
D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)
E.對外出租的房產(chǎn)
【正確答案】A，B，C，D
4、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減征車船稅
B.在機(jī)場內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)汽車依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人
D.對受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以減征或者免征車船稅
E.保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的，應(yīng)在車船稅的登記地繳納車船稅
【正確答案】A，C，D
5、下列關(guān)于車船稅的表述中正確的有( )。
A.車船稅采用定額幅度稅率
B.排氣量低的車輛的稅負(fù)輕于排氣量高的車輛
C.小噸位船舶的稅負(fù)輕于大船舶
D.客車的稅額輕于貨車
E.專用作業(yè)車的稅負(fù)輕于專用機(jī)械車
【正確答案】A，B，C
6、下列項(xiàng)目免征契稅的有( )。
A.經(jīng)批準(zhǔn)職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房
B.對廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的
C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房
E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分
【正確答案】A，B，E
7、據(jù)契稅相關(guān)稅收規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅
B.個人無償贈與不動產(chǎn)行為，應(yīng)對受贈人減半征收契稅
C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免
E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】A，C，D
8、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅單位無償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】B，D，E
9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列( )確定。
A.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積
B.納稅人實(shí)際使用的建筑面積
C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積
D.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積
E.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人不需申報(bào)納稅
【正確答案】A，C
10、下列關(guān)于耕地占用稅相關(guān)表述中，正確的有( )。
A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)
D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%
E.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
【正確答案】A，C，E
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