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金融業(yè)需繳納哪些稅
金融保險(xiǎn)業(yè),是指經(jīng)營金融、保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。本稅目的征收范圍包括金融、保險(xiǎn)。 金融保險(xiǎn)業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于金融業(yè)繳納什么稅的知識(shí),歡迎閱讀。
(一)營業(yè)稅
按照規(guī)定,金融業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額,包括:貸款利息、融資租賃收益、金融商品轉(zhuǎn)讓收益及從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。
(二)城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率。
(三)教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營業(yè)稅的稅額,附加率為3%.計(jì)算公式:應(yīng)交教育費(fèi)附加額=應(yīng)納營業(yè)稅稅額×費(fèi)率。
(四)金融業(yè)的企業(yè)所得稅統(tǒng)一在國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行繳納。
(五)房產(chǎn)稅
如果企業(yè)擁有房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的,需繳納房產(chǎn)稅,如果企業(yè)擁有土地使用權(quán)的,需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,如果單位屬于“外商投資企業(yè)或外國企業(yè)”應(yīng)繳納城市房地產(chǎn)稅、外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)。 房產(chǎn)稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi),對(duì)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的內(nèi)資單位和個(gè)人按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為兩種:一是以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù);一種是以房產(chǎn)的租金為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)算公式分別為:年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值(評(píng)估值)*(1-扣除率)*1.2% 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入*12%
(六)城鎮(zhèn)土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi),對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),按規(guī)定稅額征收的一種稅。年應(yīng)納稅額=∑(各級(jí)土地面積*相應(yīng)稅額)。
(七)城市房地產(chǎn)稅
城市房地產(chǎn)稅是對(duì)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人、港澳臺(tái)胞,按照房產(chǎn)原值征收的一稅種。城市房地產(chǎn)稅依房產(chǎn)原值計(jì)稅,稅率分為兩種:按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的,適用稅率為1.2%;按照房租收入計(jì)稅的,適用稅率為18%.計(jì)算公式為:年應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*適用稅率。
(八)外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)
外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)是對(duì)使用土地的外商投資企業(yè)(出讓方式取得土地使用權(quán)者除外),按企業(yè)所處地理位置和偏遠(yuǎn)程度、地段的繁華程度、基礎(chǔ)設(shè)施完善程度等,征收的一項(xiàng)費(fèi)用。依外商投資企業(yè)的實(shí)際占用土地面積以及所適用的土地使用費(fèi)的單位標(biāo)準(zhǔn)確定,計(jì)算公式為:應(yīng)納土地使用費(fèi)額=占用土地面積*適用的單位標(biāo)準(zhǔn)。
(九)車船使用稅
如果擁有汽車、自行車等機(jī)動(dòng)車、非機(jī)動(dòng)車交通工具,還需繳納相應(yīng)的車船使用稅,外商投資企業(yè)或外國企業(yè)應(yīng)繳納車船使用牌照稅。 車船使用稅是對(duì)行駛于公共道路的車輛和航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?诎兜拇,按照種類、噸位和規(guī)定的稅額征收的一種財(cái)產(chǎn)行為稅。計(jì)算公式為: 乘人汽車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額 載貨汽車應(yīng)納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額 摩托車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額 。
(十)車船使用牌照稅
車船使用牌照稅是對(duì)行駛于公共道路的車輛和航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海口岸的船舶,按照種類、噸位和規(guī)定的稅額,向外商投資企業(yè)或外國企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織、駐京代表機(jī)構(gòu)和外籍個(gè)人、港、澳、臺(tái)胞征收的一種財(cái)產(chǎn)行為稅。計(jì)算公式為:乘人汽車應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額 載貨汽車應(yīng)納稅額=車輛的載重或凈噸位數(shù)量*單位稅額 機(jī)器腳踏車(摩托車)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅車輛數(shù)量*單位稅額。
(十一)印花稅
印花稅是對(duì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質(zhì)的憑證稅。分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種。 應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額*稅率,應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量*單位稅額。 1、財(cái)政等部門的撥款改貸款簽訂的借款合同,凡直接與使用單位簽訂的,暫不貼花;凡委托金融單位貸款,金融單位與使用單位簽訂的借款合同應(yīng)按規(guī)定貼花。 2、印花稅《稅目稅率表》中所說的“銀行同業(yè)拆借”,是指按國家信貸制度規(guī)定,銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)之間相互融通短期資金的行為。同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證,不貼印花。 3、確定同業(yè)拆借合同的依據(jù),應(yīng)以中國人民銀行銀發(fā)(1990)62號(hào)《關(guān)于印發(fā)〈同業(yè)拆借管理試行辦法〉的通知》為準(zhǔn)。凡按照規(guī)定的同業(yè)拆借期限和利率簽訂的同業(yè)拆借合同,不貼印花;凡不符合規(guī)定的,應(yīng)按借款合同貼花。 4、中國人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)及委托各專業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)設(shè)置的帳簿,不是核算銀行本身經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿,不貼印花。
(十二)如果企業(yè)承受房地產(chǎn)時(shí)還需及時(shí)繳納契稅
契稅是對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)向承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。應(yīng)納稅額=房地產(chǎn)成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)格*稅率。
(十三)個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得對(duì)象征收的一種稅。支付所得的單位或者個(gè)人為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人,按照稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅,是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。
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