中學財務(wù)管理內(nèi)控制度

時間：2021-01-08 13:30:55 制度我要投稿

中學財務(wù)管理內(nèi)控制度范文

　　現(xiàn)如今，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的中學財務(wù)管理內(nèi)控制度范文，希望能夠幫助到大家。

中學財務(wù)管理內(nèi)控制度范文

　　中學財務(wù)管理內(nèi)控制度1

　　按照財政部、國家教育部《中小學財務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

　　一、預(yù)算管理：

　　1、學校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理;

　　2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報;

　　3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準;

　　4、學校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入;

　　2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費;

　　4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失;

　　2、學校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

　　3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批;

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳;

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　(一)現(xiàn)金管理：

　　1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行;

　　2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行;

　　3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳;

　　4、學校報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符;

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶;

　　2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶;

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導分開保管;

　　4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢;

　　5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳;

　　6、每月將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

　　(三)財產(chǎn)物資管理：

　　1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次，建立專項管理制度;

　　2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由事務(wù)主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符;

　　3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批;

　　4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　(四)票據(jù)領(lǐng)用管理：

　　1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊;

　　2、出納人員使用代收費收據(jù)時，向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用;

　　3、學校代收費應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室;

　　4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

　　五、經(jīng)費報銷制度：

　　(一)辦公費使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

　　2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報事務(wù)處、校長室;

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批;

　　4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準后報銷;

　　5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

　　(二)差旅費報銷規(guī)定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符;

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月;

　　3、經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批;

　　4、到外地學習、考察等按標準報銷。

　　(三)學生代收費規(guī)定：

　　1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向?qū)W生收費;

　　2、收取現(xiàn)金一律開具代收費收據(jù)，及時上解;

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究，報教育辦批準;

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導處、事務(wù)處落實專人負責訂購，事先須請示校長室;

　　3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后，入庫登記;

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢;

　　2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢;

　　3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經(jīng)上級部門批準，方可報廢報損;

　　4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊;

　　5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊;

　　2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔;

　　4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明;

　　5、除上級主管部門查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導的批準方可。

　　中學財務(wù)管理內(nèi)控制度2

　　第一章總則

　　第一條為了進一步提高學校財務(wù)管理水平，規(guī)范財務(wù)內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)等法律法規(guī)，結(jié)合學校實際，制定本制度。

　　第二條財務(wù)內(nèi)部控制是學校為實現(xiàn)財務(wù)管理目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行的防范和管控。

　　第三條財務(wù)內(nèi)部控制的目標：

　　(一)貫徹執(zhí)行國家法律規(guī)范及學校規(guī)章制度，確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)。

　　(二)規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，確保會計資料的真實性、完整性和及時性。

　　(三)堵塞漏洞、消除隱患，確保學校資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　(四)有效防范經(jīng)濟活動中的舞弊和腐敗，降低學校經(jīng)濟運行風險。

　　(五)節(jié)約運行成本，合理配置資源，提高資金使用效率。

　　第四條財務(wù)內(nèi)部控制的.原則：

　　(一)全面性原則：貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

　　(二)重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。

　　(三)制衡性原則：在學校財務(wù)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

　　(四)適應(yīng)性原則：財務(wù)內(nèi)部控制必須符合國家有關(guān)規(guī)定和學校的實際，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，適時修訂和完善，與時俱進。

　　第五條財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容：

　　(一)授權(quán)審批控制。

　　(二)預(yù)決算管理控制。

　　(三)會計機構(gòu)崗位設(shè)置控制。

　　(四)會計控制。

　　(五)其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理控制。

　　(六)財務(wù)信息管理控制。

　　(七)會計檔案控制。

　　(八)評價與監(jiān)督。

　　第二章授權(quán)審批控制

　　第六條學校對經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行分級授權(quán)審批制度。各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所發(fā)生的經(jīng)費支出，應(yīng)根據(jù)《XX中學經(jīng)費開支審批辦法》中的分級授權(quán)審批后，方能支出。

　　第七條審批實行權(quán)、責相結(jié)合，誰審批誰負責的原則，學校各單位(部門)審批人、經(jīng)辦人、驗收人、保管人等，作為當事人對所經(jīng)手的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行把關(guān)控制，并在各自職責與權(quán)限范圍內(nèi)對自身行為負責。

　　第三章預(yù)決算管理控制

　　第八條學校黨委常委會、校長辦公會是學校預(yù)決算管理的決策機構(gòu)，負責確定學校預(yù)算編制的原則、目標，審議、批準學校預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案;審查、批準學校財務(wù)決算報告。

　　第九條預(yù)算是學�？刂曝攧�(wù)收支、進行財務(wù)監(jiān)管、調(diào)控配置資源的重要依據(jù)，是學校經(jīng)濟活動的指揮棒，也是財務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。

　　第十條學校各單位(部門)是本單位(部門)預(yù)算編制和執(zhí)行的責任主體，對本單位(部門)的預(yù)算編制及執(zhí)行負責。

　　第十一條財務(wù)處是學校預(yù)算管理的職能機構(gòu)，負責對各單位(部門)編制的預(yù)算進行匯總、綜合平衡、編制學校財務(wù)綜合預(yù)算方案，并按程序報批和組織實施。

　　第十二條預(yù)算指標一經(jīng)下達一般不予調(diào)整。因不可預(yù)見事項確需調(diào)整的，主辦單位(部門)應(yīng)以書面形式提出申請，財務(wù)處審查、匯總、編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序報批后實施。政府主管部門追加經(jīng)費或下達有經(jīng)費的項目，其預(yù)算調(diào)整由財務(wù)處匯總、編制方案，按程序報批。追加預(yù)算必須有經(jīng)費來源。

　　第十三條學校各單位(部門)應(yīng)根據(jù)財務(wù)處下達的學校批復(fù)預(yù)算，精心組織收入，合理安排支出，確保預(yù)算按時、有序、有效執(zhí)行。財務(wù)處對預(yù)算執(zhí)行全過程實行監(jiān)督、控制，定期或不定期對學校各單位(部門)預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、分析，并根據(jù)預(yù)算支出績效評價管理辦法，對相關(guān)項目實施績效評價，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

　　第十四條財務(wù)處負責年度決算報告的編制及上報工作，決算報告的編制要做到真實、完整、準確、及時。要注重決算分析及其結(jié)果運用，逐步構(gòu)建預(yù)算和決算前后銜接、相互促進的機制。對批準后的財務(wù)決算報告應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開。

　　第四章會計機構(gòu)崗位設(shè)置控制

　　第十五條學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定設(shè)立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。

　　第十六條會計機構(gòu)合理設(shè)置會計審核崗、會計復(fù)核崗、出納崗、預(yù)算管理崗、收入管理崗、財務(wù)信息系統(tǒng)管理崗等內(nèi)控控制關(guān)鍵崗位，分別明確其職責和權(quán)限。

　　第十七條會計機構(gòu)崗位設(shè)置應(yīng)遵循的原則：對貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管;審核和出納崗位必須由不同人員擔任;出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)(含國庫集中支付)的錄入崗和復(fù)核崗必須由不同人員擔任。確保不相容職務(wù)相互分離，相互約束，形成制衡機制。

　　第五章會計控制

　　第十八條會計控制是會計機構(gòu)在辦理會計業(yè)務(wù)的過程中，依據(jù)相關(guān)財務(wù)制度和操作規(guī)程實施的內(nèi)部管理。會計控制是財務(wù)內(nèi)部控制的主體。

　　第十九條所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，會計與出納分開，錢與賬、錢與物、賬與物分管，各種空白票據(jù)與財務(wù)印鑒分管，對各項會計業(yè)務(wù)必須進行審核與復(fù)核。會計人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽(署)名或蓋章，以備責任追溯。

　　第二十條會計審核人員應(yīng)嚴格執(zhí)行國家、學校財務(wù)規(guī)章制度，全面審核各類單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，與預(yù)算是否相符，手續(xù)是否齊全等。支出憑證應(yīng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)附經(jīng)辦人書面情況說明，并按審批權(quán)限審批。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入并打印記賬憑證。

　　第二十一條會計復(fù)核人員負責對會計審核人員錄入的記賬憑證及其所附原始單據(jù)進行全面復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)予退回，并督促糾正，以確保會計信息質(zhì)量。

　　第二十二條出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的會計憑證及時辦理收、付款業(yè)務(wù)。對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)準確錄入收款單位、開戶銀行、銀行賬號、金額、用途等信息。

　　第二十三條網(wǎng)上銀行錄入人員在辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)(含國庫集中支付)時，負責錄入相關(guān)信息，再交網(wǎng)上銀行復(fù)核人員復(fù)核。網(wǎng)上銀行復(fù)核人員核對無誤后，方可支付。兩崗人員應(yīng)按規(guī)范操作，并分別保管網(wǎng)上銀行密鑰。

　　第二十四條根據(jù)現(xiàn)金管理條例、國庫集中支付制度和《XX中學公務(wù)卡使用制度》等相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不具備公務(wù)卡結(jié)算條件的借款、報銷、人員經(jīng)費等現(xiàn)金支付，原則上通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入經(jīng)辦人或收款人的個人銀行賬戶。

　　第二十五條現(xiàn)金庫存實行限額管理，超過限額部分必須當日送存銀行，現(xiàn)金出納不得坐收坐支，不得以白條抵庫。貨幣資金要做到日清月結(jié)。

　　第二十六條嚴格遵守國家銀行結(jié)算制度和結(jié)算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得公款私存。

　　第二十七條財務(wù)處應(yīng)指定專人保管空白銀行票據(jù)，并設(shè)立銀行票據(jù)登記簿，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況;指定專人保管財務(wù)印鑒，配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

　　第二十九條學校的各項收費由財務(wù)處按照國家有關(guān)政策法規(guī)和《XX中學學生收費管理暫行辦法》歸口管理，實行事前審批公示、事后復(fù)核的制度，按“收支兩條線”進行會計核算，并及時提供各類收費統(tǒng)計報表。

　　第三十條根據(jù)國家和學校票據(jù)管理規(guī)定管理收費票據(jù)，指定專人負責票據(jù)的購買、領(lǐng)用、核銷等工作，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。校內(nèi)有關(guān)部門領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)經(jīng)過審批并進行登記，年底應(yīng)對各部門領(lǐng)用票據(jù)進行回收校驗和整理歸檔。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。

　　第三十一條會計賬簿登記應(yīng)以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學校的經(jīng)濟活動�？剖邑撠熑藨�(yīng)對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供的會計信息準確無誤。

　　第三十二條會計報表的種類、格式和內(nèi)容按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定編制，會計報表的編制以核實后的賬簿記錄為依據(jù)，做到編報及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。財務(wù)負責人應(yīng)對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

　　第六章其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理控制

　　第三十三條凡達到《XX中學招標管理辦法》中招標限額的經(jīng)濟事項，均應(yīng)招標并按《XX中學合同管理辦法》簽訂合同。報銷時還應(yīng)附招標確認單、合同等證明材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

　　第三十四條預(yù)算中的新增資產(chǎn)或服務(wù)，屬于政府集中采購目錄的，主辦單位(部門)應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》編制集中采購計劃，實施政府采購，并按規(guī)定驗收、入庫或考核后，財務(wù)處方可辦理報銷手續(xù)。

　　第三十五條學校的對外投資、債務(wù)舉借及償還等重大經(jīng)濟事項，主辦單位(部門)應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，報學校黨委常委會、校長辦公會做出決定。財務(wù)處指定專人按國家有關(guān)規(guī)定管理賬務(wù)，定期進行債權(quán)、債務(wù)對賬和清理，及時辦理結(jié)算，并配合主辦單位(部門)加強過程管理和檢查控制，防范和控制財務(wù)風險。

　　第三十六條財務(wù)處是學校各類固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)價值管理的職能部門，負責價值核算，登記賬簿，并依據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，定期與資產(chǎn)管理部門核對，如有差異雙方要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理，做到賬賬相符、賬實相符，確保學校資產(chǎn)安全完整。

　　第三十七條規(guī)范基建工程項目管理，學校應(yīng)建立健全基建工程項目相關(guān)的審核機制。財務(wù)處設(shè)置基建財務(wù)崗位，依據(jù)《XX中學基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》進行會計核算和財務(wù)決算。對基建資金實行�？顚Ｓ茫瑖澜亓�、挪用和超預(yù)算使用資金，嚴格審批程序，按照建設(shè)進度付款�；üこ添椖靠⒐�，基建財務(wù)會計應(yīng)及時辦理財務(wù)竣工決算。

　　第七章財務(wù)信息管理控制

　　第三十八條財務(wù)處根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展要求和工作實際，構(gòu)建財務(wù)管理信息系統(tǒng)，并藉此強化內(nèi)部會計控制，減少或消除人為因素，確保信息客觀、安全，并與相關(guān)職能部門逐步實現(xiàn)信息共享。

　　第三十九條財務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理與操作人員必須相互分離，不得兼任。操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進行相應(yīng)操作，嚴格保密并經(jīng)常更換密碼，嚴禁超越權(quán)限或使用他人密碼進入系統(tǒng)操作。

　　第四十條財務(wù)處指定專人負責財務(wù)管理信息系統(tǒng)的維護、升級和運行安全;定期備份和妥善保存財務(wù)數(shù)據(jù);防止病毒入侵，保障信息安全。

　　第四十一條財務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理人員，應(yīng)根據(jù)財務(wù)處崗位設(shè)置和工作規(guī)范要求，明確系統(tǒng)使用人員的操作權(quán)限和操作程序，并以此實施崗位分工制衡控制。定期審查系統(tǒng)中的權(quán)限設(shè)置，避免授權(quán)不當。

　　第四十二條財務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理、使用人員，不得隨意更改系統(tǒng)設(shè)置或數(shù)據(jù)信息，確因工作需要更改的，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)財務(wù)處分管處領(lǐng)導審核同意后方可實施。更改時應(yīng)與相關(guān)科室負責人一起完成，并形成書面記錄，簽字存檔。

　　第八章會計檔案控制

　　第四十三條按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計年度結(jié)束后，會計人員對經(jīng)手的會計憑證、賬簿、財務(wù)報告及有關(guān)表冊進行整理裝訂、立卷歸檔，移交會計檔案管理員保管。電子會計檔案應(yīng)實行雙備份和異地備份制度，對其管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。

　　第四十四條近兩年(含當年)的會計檔案由財務(wù)處負責保管，此前的會計檔案應(yīng)按規(guī)定移交學校檔案館保管。

　　第四十五條會計檔案不得借出，對外提供復(fù)印件和查閱會計檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)處分管處領(lǐng)導同意。如需查閱已歸檔的會計檔案必須兩人以上同時進行，并按規(guī)定進行登記。

　　第四十六條會計人員調(diào)換崗位，必須辦理會計檔案資料的交接手續(xù)，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人必須在交接清單上簽字。

　　第九章評價與監(jiān)督

　　第四十七條財務(wù)處應(yīng)對本制度的執(zhí)行情況進行定期自查。學校紀檢、監(jiān)察、審計部門對本制度實施進行監(jiān)督，并對本制度執(zhí)行情況進行審核、稽查和評價。

　　第四十八條學校接受國家審計、財政、物價、稅收等部門的專項監(jiān)督和檢查，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。

　　第四十九條對在監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，按相關(guān)法規(guī)處理。

　　第十章附則

　　第五十條獨立核算單位應(yīng)參照本制度建立健全本單位的財務(wù)內(nèi)部控制制度并組織實施。

　　第五十一條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務(wù)處負責解釋。

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