企業(yè)內部審計的質量管理
對內部審計質量的管理工作在所有的工作中占據(jù)著十分重要的位置，它是這項工作工作價值的內在需求，也是發(fā)揮內部審計成果和效果的有效手段。下面小編準備了關于企業(yè)內部審計的質量管理，提供給大家參考!
一、內部審計質量管理概況
內部審計質量是指內部審計工作的規(guī)范性及其結果的公允性根據(jù)國際性的主要規(guī)定， 主要具有以下幾個特點：整體性、可調控性、主觀性、效益性和風險性，所以對其進行的管理想要實現(xiàn)有效性，必須具備整體性、全局性、可控控性、以及可以長期延續(xù)的特點。一是要想實現(xiàn)審計質量調控的完整性必須要對這項工作的各個環(huán)節(jié)都進行有效的調控監(jiān)督。對以下幾個關鍵的因素進行認證的考慮：審計原則、審計工作者的技能、設計工作技巧以及方法使用等，也要對其他因為進行充分的考慮。二是設計工作要注意全局性包括了所有的審計工作、所有的步驟、所有因素，包括審計主要對象、審計負責者、審計的每個步驟以及審計手段和審計周圍客觀情況等諸多要素。三是受審計資源限制，在達到審計質量目標的前提下，對重要領域和關鍵環(huán)節(jié)進行重點控制。四是為了應對審計質量風險滯后性，應建立有效的審計成果的觀察研究分析以及評估工作。
二、內部審計質量管理存在的一些問題
1.機構設置和人員配置的缺陷。當前很多單位的內部審計機構并沒有單獨設立，而是與紀檢、監(jiān)察等部門合署辦公。同時，有些單位內部審計人員都是兼職的，并沒有專職審計人員。這樣會導致多頭領導，其審計獨立性不夠，審計力量不足，監(jiān)督力度缺乏。這樣的內外部環(huán)境，內部審計質量很難滿足相關方的需求，從而使內部審計質量不高、審計效果不明顯。
2.內部審計質量控制體系不健全。對該項工作的具體內容以及質量管理給予的關注度還需要進一步提高，內部審計調控系統(tǒng)不夠符合標準要求。因為工作質量調控標準規(guī)范要求中存在很多的問題，工作質量的'負責人不夠明確，內部審計工作調控規(guī)范標準缺乏統(tǒng)一性和明確性，應該為此構建一個統(tǒng)一的，科學的有效可行的標準才行，使得審計工作的各項工作更加符合標準要求，保證各項審計工作項目得以有效進行。
同時，沒有建立健全審計質量監(jiān)督評價系統(tǒng)。一是質量監(jiān)管制度不健全或根本沒有，導致內部審計復核督導、審理、考評、責任追究沒有參考資料數(shù)據(jù)。第二點是缺乏專門的審計設備以及由專業(yè)素質的工作人員、審計報告進行二三級復核。
還有，沒有組織內部其他機構、人員或外部評價機構對內部審計工作質量進行自我評估和外部評價。也就不能對審計組織結構的合理程度、審計人員履行內部審計準則情況、審計人員專業(yè)勝任能力、審計目標的實現(xiàn)程度、審計質量控制的適當性及有效性進行客觀評價，無法及時發(fā)現(xiàn)審計質量控制中存在的不足之處。
3.審計實施過程缺乏有效控制。在審計工作的各個必要的而且十分重要的工作環(huán)節(jié)中，對于一些關鍵部分的工作沒能給與有效的保障，對審計工作的全過程缺乏有效的調控。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是缺乏足夠的調查工作或者是調查力度不足。審計調查工作受到的局限性太多，而對業(yè)務內容、業(yè)務流程、生產工藝等方面的調查不全面、不深入，甚至沒有調查。二是風險評估缺乏科學，審計風險未量化。內部審計涉及到許多行業(yè)、不同業(yè)務內容，對不同的審計風險的程度無法進行精確測量，在風險評估方面的工作不具有太大的合理性。三是審計計劃沒有核心點、審計分工缺乏科學性。審計方案設計沒結合項目業(yè)務內容，可操作性不強，甚至照搬照抄其他審計方案。四是“將內部調控作為核心”的審計原則落到實際工作之中。內部調控機制僅僅停留在書面文件中，不能有效結合審計目標，也沒有結合具體的業(yè)務內容、業(yè)務流程，依據(jù)內部控制基本原則進行測試和評價。審計工作的具體步驟不明確體系不完整，取證工作要是不能按照具體要求進行，那么整個取證工作也不具有任何實際有效性。六是該項工作基礎事實不明確、信息數(shù)據(jù)不足、影響因素不明確、負責人沒有確定，所以工作的實際問題得不到有效處理，一些基礎性的工作只能算是走走程序無法取得實際價值。七是審計報表無法將存在的問題真是地反映出來，找不多工作的核心要點。工作無法將具體的問題清楚地反映出來。
4.內部審計人員綜合素質不高，風險認識不足�，F(xiàn)有內部審計工作者主要有經濟、財務為主，而經營管理、工程等方面人員不多，復合型人才更是鳳毛麟角。這樣的人員構成使內部審計人員綜合素質不高，難以勝任風險管理、投資項目、工程建設、經濟效益等方面的審計。同時，一些審計人員對對自己的工作沒有形成一個正確的認識，在審計風險評估方面存在一些問題，沒能按照規(guī)定的標準進行使得審計工作存在太太多問題，出現(xiàn)錯審、漏審，從而導致審計質量不高。
三、加強內部審計質量管理的有效途徑
針對上述內部審計工作中出現(xiàn)的一些問題，強化內部審計質量管理，談談幾點建議和措施。
1.加強內部審計有關法規(guī)、制度的建設。在現(xiàn)有條件下，通過立法、規(guī)章和行業(yè)監(jiān)管等要求具有一定規(guī)模的企業(yè)應當設立獨立的審計機構。在機構設置和人員配備，保證內部審計不受其他內容的影響，還要給以其他相關的維護。
2.實現(xiàn)內部審計工作調控系統(tǒng)的優(yōu)化。以各項層級以及類型作為依據(jù)確立所有工作的最終工作目標.在一個系統(tǒng)內設立內部審計質量評價標準，從而使內部審計有其參照的規(guī)范標準，可以有效評判審計質量的優(yōu)劣，就能發(fā)現(xiàn)內部審計工作履行到位方面，也能發(fā)現(xiàn)和提出存在的不足之處。
3.加強審計實施全過程的有效控制。制定和實施內部審計操作規(guī)程，在操作流程上規(guī)范內部審計工作，使審計實施過程處于有效控制之下，進一步規(guī)范和提升內部審計工作。
4.對內部審計人員進行跨行業(yè)、跨專業(yè)的業(yè)務培訓，尤其是風險管理、項目投資方面，不斷提高內部工作人員的工作能力。
【企業(yè)內部審計的質量管理】相關文章：
企業(yè)內部審計的作用05-22
企業(yè)內部審計的風險201705-10
企業(yè)內部審計的風險有哪些05-09
如何加強內部審計質量管理10-12
企業(yè)內部審計存在的問題及對策10-19
企業(yè)內部審計外包的風險有哪些10-16
企業(yè)內部控制審計常見問題10-18