對(duì)高校無(wú)現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理應(yīng)用的幾點(diǎn)看法

        隨著高校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)飛速發(fā)展，高校財(cái)務(wù)部門每日現(xiàn)金流量不斷增大，學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動(dòng)，提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量。作為高校財(cái)務(wù)部門承載著經(jīng)費(fèi)核算的重任，尤其到年末和學(xué)期結(jié)束前，財(cái)務(wù)現(xiàn)金收付流量每日達(dá)幾十萬(wàn)至上百萬(wàn)，如何提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量，如何預(yù)防和降低現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全，這是值得思考的問(wèn)題，因此推行無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬的方式勢(shì)在必行。
        一、無(wú)現(xiàn)金財(cái)務(wù)報(bào)賬的會(huì)計(jì)核算
        為了保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬的明確性，在不改變會(huì)計(jì)科目總體框架的情況下增設(shè)相關(guān)明細(xì)科目。例如某學(xué)院購(gòu)辦公用品，其會(huì)計(jì)處理如下：
        借：商品和服務(wù)支出/辦公費(fèi)
        貸：銀行存款/無(wú)現(xiàn)金/銀行卡
        二、無(wú)現(xiàn)金財(cái)務(wù)報(bào)賬的業(yè)務(wù)流程圖
        1.繳費(fèi)業(yè)務(wù)流程
        （1）金額較小的各類代收款、差旅費(fèi)等預(yù)借款余額返還采用POS機(jī)卡轉(zhuǎn)。經(jīng)辦人將繳款或還款存在自己的銀行卡內(nèi)，持銀行卡到財(cái)務(wù)處刷POS機(jī)交款（刷卡不收任何手續(xù)費(fèi)）。 
        （2）大批量（大額）代收款，所收款項(xiàng)由經(jīng)辦人及時(shí)交到學(xué)校對(duì)公賬戶，現(xiàn)金繳款單上需注明姓名、聯(lián)系電話及繳款事項(xiàng)，經(jīng)辦人憑銀行蓋章的現(xiàn)金繳款單到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科辦理審核入賬手續(xù)。 
        2.報(bào)銷業(yè)務(wù)流程
        （1）對(duì)個(gè)人報(bào)銷業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人按要求填寫報(bào)銷單據(jù)，辦理好相關(guān)的審批手續(xù)后，到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。會(huì)計(jì)或制單人員審核原始憑證后，交出納仔細(xì)核對(duì)轉(zhuǎn)卡人的姓名、賬號(hào)及金額等信息，確認(rèn)無(wú)誤后簽名，經(jīng)辦人即可離開，不必再在復(fù)核窗口和現(xiàn)金出納窗口排隊(duì)等候取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。
        （2）對(duì)外單位報(bào)銷業(yè)務(wù)：經(jīng)辦人按要求填寫報(bào)銷單據(jù)，辦理好相關(guān)的審批手續(xù)后，到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。會(huì)計(jì)或制單人員審核原始憑證，輸入對(duì)公轉(zhuǎn)賬信息，經(jīng)辦人即可離開，財(cái)務(wù)處將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入對(duì)方單位的賬上。
        三、無(wú)現(xiàn)金財(cái)務(wù)報(bào)賬與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬方式的區(qū)別
        通過(guò)銀行卡結(jié)算取代以往的現(xiàn)金結(jié)算，未改變?cè)�有的�?cái)務(wù)報(bào)銷審批制度，不同之處主要有四點(diǎn)：
        1.傳統(tǒng)報(bào)賬后領(lǐng)到的是現(xiàn)金，采用無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬后，錢款直接打到了領(lǐng)款人的銀行卡上。
        2.由于報(bào)賬方式的不同，減少了經(jīng)辦人攜帶和管理現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。
        3.在傳統(tǒng)報(bào)賬方式下，為保持合理的現(xiàn)金庫(kù)存，財(cái)務(wù)處與銀行一樣實(shí)行大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，比如提5萬(wàn)元以上須提前一天預(yù)約。采用無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬后，財(cái)務(wù)部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的銀行卡轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)，已經(jīng)確認(rèn)報(bào)銷的銀行卡轉(zhuǎn)賬金額由現(xiàn)金出納通過(guò)銀行卡轉(zhuǎn)賬方式支付，一般在一分鐘內(nèi)即時(shí)劃入指定銀行卡中。        4.每日?qǐng)?bào)銷工作結(jié)束后，在傳統(tǒng)報(bào)賬方式下，出納須盤點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金；采用無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬后，出納只需核對(duì)當(dāng)日無(wú)現(xiàn)金銀行卡轉(zhuǎn)賬支付清單及匯總表，與有關(guān)銀行支付匯總金額進(jìn)行核對(duì)即可。 
        四、無(wú)現(xiàn)金財(cái)務(wù)報(bào)賬的優(yōu)勢(shì)
        無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬是指在報(bào)賬過(guò)程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，不到現(xiàn)金出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就完成報(bào)銷的一種報(bào)賬方式。財(cái)務(wù)人員在辦公室即可實(shí)現(xiàn)資金的劃轉(zhuǎn)和報(bào)銷。因此無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬方式的優(yōu)勢(shì)顯而易見。 
        1.優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，提高工作效率，緩解報(bào)賬人員排隊(duì)擁擠的現(xiàn)象，縮短了報(bào)銷人員的等待時(shí)間。隨著高�？缭绞桨l(fā)展，經(jīng)濟(jì)總量不斷增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)日益繁忙，師生員工及業(yè)務(wù)單位普遍需要較長(zhǎng)時(shí)間才能辦理完業(yè)務(wù)。使用無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬，能有效地改善這種現(xiàn)狀。 
        2.減少相關(guān)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制。采用無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬，可以進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，減少現(xiàn)金流量，保障資金流動(dòng)安全，規(guī)避涉及現(xiàn)金的各類風(fēng)險(xiǎn)，如出納配款的差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)、保管現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)以及假鈔風(fēng)險(xiǎn)等，同時(shí)也減少了前來(lái)報(bào)銷的師生員工攜帶和保管現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。 
        3.不必提前預(yù)約現(xiàn)金，隨時(shí)確保教學(xué)科研業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。由于無(wú)現(xiàn)金結(jié)算不涉及現(xiàn)金，是通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)絡(luò)對(duì)接實(shí)現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)，所以采用無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬無(wú)須預(yù)約。支取大額現(xiàn)金報(bào)銷款項(xiàng)直接打入銀行卡，師生員工和業(yè)務(wù)單位無(wú)須事先預(yù)約現(xiàn)金，可以直接到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。 
        4.推進(jìn)資金結(jié)算方式的變化。無(wú)現(xiàn)金結(jié)算方式是目前金融機(jī)構(gòu)等單位已經(jīng)普遍采用的先進(jìn)的、安全的結(jié)算方式，是財(cái)務(wù)管理改革的必然趨勢(shì)。已在實(shí)施的高校中取得了一定的成效，深得廣大師生的歡迎和支持。
        五、注意事項(xiàng)
        1.按規(guī)定超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算限額，必須使用支票或匯款方式結(jié)算的，不采取無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬方式轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。
        2.留下聯(lián)系電話。實(shí)行新的簡(jiǎn)便流程后，報(bào)銷人員在計(jì)財(cái)處完成審核后即可離開，請(qǐng)務(wù)必在報(bào)銷確認(rèn)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等單據(jù)上留下準(zhǔn)確的電話或手機(jī)號(hào)碼，以便我們?cè)谛枰獣r(shí)能及時(shí)取得聯(lián)系。
        3.開通短信提醒。報(bào)銷款項(xiàng)將在當(dāng)天財(cái)務(wù)處內(nèi)部流程完成后即時(shí)打入指定銀行卡中，款項(xiàng)成功入賬后，開通銀行手機(jī)短信服務(wù)的持卡人亦會(huì)即時(shí)收到短信提醒，持卡人也可以通過(guò)銀行ATM機(jī)或網(wǎng)上銀行進(jìn)行查詢。

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